澠池縣人民政府關(guān)于2023年度澠池縣本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
審計工作報告
——2024年9月26日在縣第十五屆人民代表大會常委會第二十一次會議上
澠池縣人民政府副縣長 張文曉
主任、各位副主任、各位委員：
我代表縣人民政府，向縣人大常委會報告2023年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
按照縣委、縣政府部署，縣審計局依法審計了2023年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支。結(jié)果表明，面對錯綜復(fù)雜的外部環(huán)境和嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)考驗，全縣上下堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實相關(guān)精神，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，嚴(yán)格執(zhí)行縣委十三屆五次全會和縣委經(jīng)濟(jì)工作會議精神，強(qiáng)化財政收支管理，提升財政管理效能和資金效益，促進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)平穩(wěn)健康發(fā)展。
——推動經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。落實各項減稅降費優(yōu)惠政策，確保民營企業(yè)和中小企業(yè)應(yīng)享盡享，清理涉企行政事業(yè)性收費，加大對亂收費查處和整治力度，降低企業(yè)成本，2023年累計減免退緩稅費1.9億元。發(fā)揮債券資金對穩(wěn)投資、擴(kuò)內(nèi)需、補(bǔ)短板的作用，2023年新增債券資金6.47億元，國債資金2.8億元，用于高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田、山洪防治治理、產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、生活垃圾清運(yùn)等重點項目。
——堅持保障和改善民生。持續(xù)辦好重點民生實事，2023年全縣民生支出25.2億元，占一般公共預(yù)算支出75.6%。如：衛(wèi)生健康支出投入2.74億元，主要用于支持基本公共衛(wèi)生服務(wù)、公立醫(yī)院綜合改革，醫(yī)療服務(wù)與保障能力建設(shè)等;教育投入7.49億元，重點支持基礎(chǔ)教育均衡發(fā)展、高職教育快速發(fā)展、完善扶困助學(xué)機(jī)制和改善中小學(xué)教師待遇等;社會保障和就業(yè)支出3.12億元，主要用于養(yǎng)老、醫(yī)保補(bǔ)助及低保、特困人員等困難群眾和孤兒、殘疾人等特殊群體基本生活保障。
——有效防范和化解財政風(fēng)險。嚴(yán)守債務(wù)風(fēng)險底線，竭力保障還本付息，利用再融資債券置換到期債，實現(xiàn)債務(wù)合理錯峰償還，有效控制和化解政府債務(wù)風(fēng)險。持續(xù)完善防范化解隱性債務(wù)風(fēng)險長效機(jī)制，建立隱性債務(wù)問題臺賬，堅決遏制新增政府隱性債務(wù)。
一、縣級財政管理審計情況
重點審計了預(yù)算執(zhí)行、決算草案、預(yù)算績效管理等情況。
2023年縣級決算草案反映：一般公共預(yù)算收入年初預(yù)算為272500萬元，實際完成244841萬元;支出年初預(yù)算301535萬元，執(zhí)行中因上級補(bǔ)助增加、發(fā)行地方政府債券等，支出預(yù)算調(diào)整為342798萬元，實際完成333485萬元。
政府性基金預(yù)算收入年初預(yù)算為20042萬元，實際完成25144萬元，上級補(bǔ)助收入3433萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入82450萬元，上年結(jié)余收入41071萬元;支出年初預(yù)算112219萬元，執(zhí)行中因上級補(bǔ)助增加、發(fā)行地方政府債券等，支出預(yù)算調(diào)整為133730萬元，完成115349萬元。
國有資本經(jīng)營預(yù)算收支為零，執(zhí)行中上級補(bǔ)助收入53萬元，調(diào)出資金53萬元。
社會保險基金預(yù)算收入年初預(yù)算10118萬元，實際完成11084萬元;支出年初預(yù)算7120萬元，實際完成8221萬元，當(dāng)年結(jié)余2863萬元，年末滾存結(jié)余25541萬元。
從審計情況看，財政部門認(rèn)真貫徹落實中央、省、市、縣決策部署，嚴(yán)格落實過“緊日子”，大力壓減一般性支出，保障重點支出需要，預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支總體較好，但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題：
?。ㄒ唬┴斦庮A(yù)算9.15億元
2023年一般公共支出預(yù)算30.15億元，其中財政代編預(yù)算9.15億元，占比30.34%。
?。ǘ┪淳幹茋匈Y本經(jīng)營預(yù)算
按照《預(yù)算法》縣級財政部門應(yīng)編制四本預(yù)算，截至2023年僅編制一般公共預(yù)算、政府基金預(yù)算、社會保險基金預(yù)算，未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。
?。ㄈ┪窗匆?guī)定設(shè)置預(yù)備費3334.85萬元
2023年一般公共預(yù)算支出333485萬元，財政部門未按照不低于1%的比例設(shè)備預(yù)備費3334.85萬元。
?。ㄋ模┫蛏霞壋鑾炜?35852.74萬元
截至2023年底，財政部門向省級財政和市級財政超借庫款135852.74萬元，其中：省級財政103493萬元，市級財政32359.74萬元。
（五）國庫庫款保障水平持續(xù)較低
2023年1月至2023年底，財政國庫庫款保障水平指標(biāo)均低于0.02.遠(yuǎn)低于財政部明確的0.3至0.8的合理區(qū)間。如，2023年底，庫款余額僅為791萬元，但月均庫款流出額3.9億元，庫款保障水平指標(biāo)僅為0.02.財政兌付能力極弱。
?。┩锨贰叭ＶС觥?276.5萬元
截至2023年底拖欠146家單位住房公積金1276.5萬元。
?。ㄆ撸┩锨菲髽I(yè)賬款1265萬元
2023年3月財政部門統(tǒng)計拖欠企業(yè)賬款8189萬元，已清償6924萬元，截至2023年底仍拖欠企業(yè)賬款1265萬元。
（八）社會保險基金64.18萬元未入專戶
截至2023年底國庫代征社會保險基金64.18萬元掛賬其他應(yīng)付款，未及時轉(zhuǎn)入社保專戶。
?。ň牛?2個項目未實施事前績效評估
2023年初預(yù)算92個項目，其中：一般項目30個，重點項目62個，涉及企業(yè)、社保等領(lǐng)域項目，未實施事前績效評估。
二、縣級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
2023年對城管局、司法局、工信局、醫(yī)保局、自然資源局等6個部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，重點關(guān)注了部門項目預(yù)算和“三公經(jīng)費”預(yù)算的執(zhí)行情況。審計發(fā)現(xiàn)的問題：
?。ㄒ唬╊A(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)為：超預(yù)算支出、預(yù)算編制不科學(xué)、無預(yù)算采購資產(chǎn)和列支培訓(xùn)費等問題涉及4個部門165.04萬元。
?。ǘｍ椯Y金管理還有待提升。主要表現(xiàn)為：非稅收入和部門結(jié)余資金未上繳財政、拖欠項目占地附屬物賠償款、項目資金撥付不及時等問題涉及2個部門285.21萬元。
?。ㄈ╉椖抗芾磉€有待完善。主要表現(xiàn)為：項目未招投標(biāo)、項目進(jìn)展緩慢、多預(yù)留項目質(zhì)保金、未按合同約定付款等問題涉及3個部門255.97萬元。
?。ㄋ模┴攧?wù)管理不規(guī)范。主要表現(xiàn)為：多報銷費用、未核銷銀行賬戶、會計資料記載不完整、應(yīng)付款長期掛賬、差旅費報銷不規(guī)范、超限額使用現(xiàn)金、福利費超支等問題涉及6個部門29.91萬元。
?。ㄎ澹┕?jīng)費管理不到位。主要表現(xiàn)為：未設(shè)置工會專賬、未足額繳納會費等問題涉及2個部門0.95萬元。
三、重點專項資金審計情況
重點對醫(yī)療廢物收運(yùn)處理、紅十字會政策落實及資金籌集管理使用、災(zāi)后恢復(fù)重建、糧食購銷等領(lǐng)域進(jìn)行了專項審計。
?。ㄒ唬┽t(yī)療廢物收運(yùn)處理審計情況
2023年6月至8月，對全縣311個醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療廢物收運(yùn)處理情況進(jìn)行了專項審計。審計發(fā)現(xiàn)的問題：
1.醫(yī)療廢物監(jiān)督管理機(jī)制建設(shè)與落實方面存在：一是工作機(jī)制不健全，相關(guān)部門未按要求定期交換檢查結(jié)果;二是22家醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)未簽訂醫(yī)廢處置合同;三是311家醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)未向其主管部門報送醫(yī)療廢物種類、產(chǎn)生量等有關(guān)資料;四是未推廣使用電子轉(zhuǎn)移聯(lián)單;五是未按要求制定輸液瓶統(tǒng)一回收處理具體辦法;六是6家醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)未建立應(yīng)急預(yù)案。
2.醫(yī)療機(jī)構(gòu)收集貯運(yùn)體系建設(shè)方面存在：一是5家醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)未將法人或者主要負(fù)責(zé)人確定為第一責(zé)任人;二是14家醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)未按規(guī)定對從事醫(yī)廢收集運(yùn)送相關(guān)工作人員進(jìn)行健康檢查;三是6家醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)未按規(guī)定進(jìn)行醫(yī)廢知識培訓(xùn);四是12家醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)未規(guī)范設(shè)置分類收集辦法或警示標(biāo)識;五是3家醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)存在醫(yī)療廢物混收、混裝問題;六是1家醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)違規(guī)將生活垃圾混入醫(yī)療廢物垃圾處理;七是1家醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)未按規(guī)定銷毀麻醉藥品;八是2家醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)未及時收運(yùn)醫(yī)療垃圾;九是18家醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)未按規(guī)定建立醫(yī)廢臺賬;十是1家醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)醫(yī)廢暫存間選址不規(guī)范，距離人員活動區(qū)較近，存在疾病傳染和環(huán)境污染隱患;十一是2家醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)醫(yī)廢暫存間無任何防盜、防滲透、防兒童接觸等措施;十二是3家醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)醫(yī)廢暫存間未按規(guī)定配置病理性醫(yī)療廢物低溫貯存設(shè)備設(shè)施，化學(xué)性、藥物性醫(yī)療廢物貯存不符合專業(yè)化要求;十三是7家醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)未按要求設(shè)置專門存儲空間定點暫存輸液瓶，存在與醫(yī)療廢物混放等問題;十四是14家衛(wèi)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)未對被污染的輸液瓶暫存點及包裝設(shè)置可回收標(biāo)志;十五是33家醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)未按規(guī)定辦理排水許可證;十六是11家醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)廢水未按規(guī)定開展自行監(jiān)測。
?。ǘ┘t十字會政策落實及資金籌集管理使用審計情況
對2020至2022年度紅十字會政策資金籌集管理使用情況進(jìn)行了專項審計。審計發(fā)現(xiàn)的問題：
1.重大政策落實不到位方面存在：一是紅十字會未實現(xiàn)獨立設(shè)置，有衛(wèi)健委代管;二是未按規(guī)定建立理事會、監(jiān)事會等決策監(jiān)督機(jī)制。
2.捐贈款物管理使用方面存在：一是博愛衛(wèi)生站項目進(jìn)展緩慢;二是捐贈票據(jù)管理使用不規(guī)范。
3.“三救三獻(xiàn)”等職責(zé)履行方面存在：一是未召開紅十字會會員代表大會;二是18家紅十字會基層工作落實不到位。
?。ㄈ?zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計情況
截至2024年6月底，6個災(zāi)后重建項目，已全部完工。
審計發(fā)現(xiàn)的問題：一是項目未竣工驗收。澗河英豪鎮(zhèn)英西村至谷水村段治理工程未進(jìn)行竣工驗收;二是多計工程款。澗河英豪鎮(zhèn)英西村至谷水村段治理工程多計工程價款234.1萬元。三是未進(jìn)行竣工財務(wù)決算。果園嶺至蘇莊段公路災(zāi)毀重建工程項目362.70萬元和果園嶺至高鐵站公路災(zāi)毀重建工程項目396萬元，均超出竣工驗收200天未進(jìn)行竣工財務(wù)決算。
?。ㄋ模┘Z食購銷審計情況
澠池裕豐公司于2004年6月由澠池縣原15家鄉(xiāng)鎮(zhèn)糧食管理所合并重組成立國有獨資企業(yè)，注冊資本500萬元，下設(shè)5家分公司和1個直屬倉庫。審計發(fā)現(xiàn)的問題：
1.國有糧食政策執(zhí)行方面存在：一是未完成成品油年度輪換計劃;二是多領(lǐng)取保管費2.7萬元。
2.糧食收購方面存在：一是未按等級收購。2021年收購地儲小麥時降低等級收購入庫1767.73噸;二是地儲糧輪入驗收不合規(guī)。2020年輪入地儲糧19669.27噸，由無質(zhì)檢資質(zhì)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗收，未委托專業(yè)機(jī)構(gòu)。
3.糧食銷售方面存在：一是涉嫌套取出庫裝卸費4萬元。二是審核把關(guān)不嚴(yán)，不符合條件者參與競標(biāo)。2020年縣級儲備糧小麥競價銷售時，因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)，由不符合條件者參與競標(biāo)拍得小麥2099.63噸。
4.糧食企業(yè)財務(wù)及資產(chǎn)管理方面存在：一是應(yīng)計未計收入。2020至2022年澠池裕豐公司共收到中央儲備糧三門峽直屬庫有限公司出庫費用215.16萬元未計收入;二是應(yīng)記未記固定資產(chǎn)16.24萬元;三是國有土地被個人侵占540平方米。四是重復(fù)發(fā)放補(bǔ)助0.32萬元。1人重復(fù)發(fā)放加班和臨時工工資等補(bǔ)助。
四、國有資產(chǎn)管理情況審計
在國企國資、部門預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計項目中，關(guān)注了國有資產(chǎn)管理使用情況。
?。ㄒ唬┢髽I(yè)國有資產(chǎn)審計情況
2023年，對澠池縣裕豐糧油購銷有限公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況進(jìn)行審計，企業(yè)賬面資產(chǎn)總額13812.08萬元，負(fù)債總額6609.2萬元，資產(chǎn)負(fù)債率47.85%。
審計發(fā)現(xiàn)的問題：一是收入不實。2020年至2022年將銷售政策性糧食收取的水雜增量收入175.41萬元記入往來款，未計收入。二是成本不實。2020年至2022年通過往來款支出銷售政策性糧食出庫費105.6萬元，未計支出，形成成本不實。三是糧食質(zhì)量等級檢驗不準(zhǔn)。2020年6月，相關(guān)人員在地方儲備糧收購時將二級小麥驗為三級結(jié)算，涉及儲備數(shù)量999.322噸。
?。ǘ┬姓聵I(yè)性國有資產(chǎn)審計情況
結(jié)合部門預(yù)算執(zhí)行審計，重點關(guān)注了國有資產(chǎn)管理使用情況。
審計發(fā)現(xiàn)的問題：一是應(yīng)收未收國有資產(chǎn)租賃費70.6萬元;二是投資3萬元國有資產(chǎn)長期閑置;三是國有資產(chǎn)處置收入未上繳財政0.12萬元;四是固定資產(chǎn)未入賬7.41萬元。
（三）自然資源資產(chǎn)審計情況
對英豪和洪陽4名領(lǐng)導(dǎo)干部開展了自然資源資產(chǎn)管理審計。審計發(fā)現(xiàn)的問題：
1.貫徹執(zhí)行中央和省委省政府生態(tài)文明建設(shè)方針政策和決策部署方面存在：一是林長制落實不到位。2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)未落實林長制巡查制度、未制定林長制實施方案。二是國有資產(chǎn)閑置。1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)2個村2輛吸污車閑置。三是巡河制度落實不到位。1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)3條村級河長未落實巡河。四是“一河一策”政策未落實。1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)3條河未制定“一河一策”實施方案。
2.遵守自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)方面存在：一是污水處理站未正常運(yùn)行。1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)2個村級污水處理廠污水處理運(yùn)轉(zhuǎn)間斷，未進(jìn)行水質(zhì)檢測。二是安全飲水檢測工作落實不到位。1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展農(nóng)村飲用水水質(zhì)檢測次數(shù)不達(dá)標(biāo)。
3.完成自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)目標(biāo)方面存在：鄉(xiāng)村生活垃圾收運(yùn)不到位。審計抽查發(fā)現(xiàn)1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)2個村6處河道內(nèi)亂堆垃圾、1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院周邊堆積生活垃圾。
五、重點投資項目審計情況
2023年，縣審計局對澠池縣中原醫(yī)院隔離方艙建設(shè)項目、澠池縣英豪鎮(zhèn)初級中學(xué)宿舍樓及附屬和室外工程2個項目進(jìn)行全面審計，通過對項目在政策落實、資金使用、建設(shè)程序、工程造價等方面的審計，發(fā)現(xiàn)存在項目資料不完善、工程價款結(jié)算不準(zhǔn)確等方面的問題;監(jiān)督中介機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對澠池縣曹端小學(xué)教學(xué)樓綜合樓維修改造項目、澠池縣2018年城區(qū)人行道提升改造工程、澠池縣澗河英豪鎮(zhèn)英西村至谷水村段治理工程、澠池縣窨井蓋治理提升項目等63個政府投資項目的結(jié)算審核，發(fā)現(xiàn)存在結(jié)算不準(zhǔn)確的問題，總結(jié)算金額6.7億元，審核認(rèn)定金額5.69億元，為財政節(jié)約資金1.01億元。
六、重大違法違紀(jì)問題線索移送及審計結(jié)果運(yùn)用情況
?。ㄒ唬┌讣€索移送情況
審計發(fā)現(xiàn)并移送違法違紀(jì)問題線索6起，涉及單位7個、財政供給人員7人，其他人員7人。主要表現(xiàn)在：低保政策落實不嚴(yán)格，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)公職人員及其家庭成員違規(guī)享受農(nóng)村低保待遇;思想認(rèn)識不到位，審計發(fā)現(xiàn)問題整改不力;糧食政策執(zhí)行不到位，地儲糧收購質(zhì)量等級檢驗不準(zhǔn)確;財務(wù)監(jiān)管不嚴(yán)格，重復(fù)報銷費用等。
?。ǘ徲嫿Y(jié)果運(yùn)用情況
2023年，向縣委縣政府提交審計工作簡報2篇，審計要情12篇。縣委縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)批示11篇(次)，有力推動了相關(guān)問題整改。向組織部門提供干部使用查詢424人次。向被審計單位及有關(guān)主管部門提出健全機(jī)制完善制度加強(qiáng)管理的審計建議20余條，被采納20余條，充分發(fā)揮了審計“治已病、防未病”作用。
七、審計建議
（一）強(qiáng)化預(yù)算約束，進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理?？茖W(xué)合理編制預(yù)算，進(jìn)一步提高預(yù)算編制質(zhì)量，增強(qiáng)預(yù)算編制的完整性，科學(xué)、精準(zhǔn)、有效安排預(yù)算資金，提高財政資源配置效率。強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理，堅持先有預(yù)算后有支出，嚴(yán)禁超預(yù)算、無預(yù)算安排支出或開展政府采購;提高預(yù)算執(zhí)行率，強(qiáng)化資金撥付使用管理，切實增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行效果。
（二）強(qiáng)化財政運(yùn)行管理，進(jìn)一步推動財政資金提質(zhì)增效。加強(qiáng)財政收入管理，確保財政收入應(yīng)收盡收、及時繳庫。優(yōu)化財政資源配置，盤活存量，持續(xù)推動財政資源統(tǒng)籌。進(jìn)一步提高財政保障能力，保持合理的庫款規(guī)模保障“三?！保_保財政穩(wěn)定運(yùn)行，不斷增強(qiáng)財政可持續(xù)性。
?。ㄈ?qiáng)化國有資產(chǎn)管理，進(jìn)一步發(fā)揮國有資產(chǎn)使用效益。建立健全部門單位內(nèi)部控制和國有資產(chǎn)管理制度，強(qiáng)化國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理水平。及時登記固定資產(chǎn)，理清產(chǎn)權(quán)所屬關(guān)系，避免國有資產(chǎn)流失。
本報告反映的是2023年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。對這些問題，縣審計局依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告，有關(guān)部門和單位正在積極整改。對重大違紀(jì)違法問題，依紀(jì)依法移交有關(guān)部門進(jìn)一步查處。縣審計局將跟蹤督促問題整改，報告全面整改情況。
我們將堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實相關(guān)精神，立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，聚焦主責(zé)主業(yè)，依法嚴(yán)格履行審計監(jiān)督職責(zé)，自覺接受人大監(jiān)督，為建設(shè)現(xiàn)代化澠池貢獻(xiàn)審計力量!
