為規(guī)范澠池縣教體系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，明確審計(jì)責(zé)任，保證審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和教育部第24號(hào)令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等法律、法規(guī)，深入推進(jìn)教體系統(tǒng)三制改革，落實(shí)好農(nóng)村中小學(xué)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革精神，結(jié)合我縣教體系統(tǒng)實(shí)際情況，制定本制度。
一、內(nèi)部審計(jì)工作原則
教體系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組依法對(duì)本單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)時(shí)，使用本制度。實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)真實(shí)反映審計(jì)結(jié)果，客觀(guān)評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)。
教體系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在法定的職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)保持自身的獨(dú)立性。
教體系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的資格條件和職業(yè)要求，是實(shí)施審計(jì)、反映審計(jì)結(jié)果、評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)、提出和審定審計(jì)報(bào)告、出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、做出審計(jì)決定和辦理審計(jì)檔案工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，是衡量審計(jì)質(zhì)量的基本尺度。
二、內(nèi)部審計(jì)小組組織領(lǐng)導(dǎo)
成立澠池縣教體系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組，在本單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和政策，以及上級(jí)部門(mén)和本單位的規(guī)章制度，獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)本單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受縣審計(jì)局和上級(jí)主管部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。
教體系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組及審計(jì)人員承辦審計(jì)業(yè)務(wù)，要具備下列條件：
1.由精通財(cái)務(wù)知識(shí)的合格的審計(jì)人員組成獨(dú)立的審計(jì)組；
2.法定的職責(zé)和權(quán)限；
3.健全的審計(jì)質(zhì)量控制制度；
4.熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策；
5.掌握會(huì)計(jì)、審計(jì)或其他相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)；
6.有一定的會(huì)計(jì)、審計(jì)或其他相關(guān)專(zhuān)業(yè)工作經(jīng)歷；
7.了解教育管理的特點(diǎn)和規(guī)律；
8.具有調(diào)查研究、綜合分析和文字表達(dá)能力。
教體系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)人員承辦審計(jì)事項(xiàng)，要嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，恪守審計(jì)職業(yè)道德，做到依法審計(jì)、忠于職守、客觀(guān)公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密，并保持嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健、負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。教體系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組要建立繼續(xù)教育和培訓(xùn)制度，保證審計(jì)人員具有熟練的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)，單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。
教體系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列主要權(quán)限：
1.要求單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件，資料等；
2.對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)、向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；
3.審查會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證、帳簿等，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物；
4.參加本部門(mén)、本單位的有關(guān)會(huì)議，召開(kāi)與審計(jì)有關(guān)的會(huì)議；
5.對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)的制止決定；
6.對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)采取暫時(shí)封存的措施；
7.參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；
8.提出獎(jiǎng)罰及移送等處理建議；
9.監(jiān)督和檢查審計(jì)意見(jiàn)、建議的落實(shí)和審計(jì)決定的執(zhí)行；
10.對(duì)審計(jì)工作的重大事項(xiàng)，及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
教體系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組可以利用國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果；內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果必須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意后，方可提供給有關(guān)部門(mén)。
三、內(nèi)部審計(jì)工作范圍
教體系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組和審計(jì)人員主要對(duì)教育系統(tǒng)所屬各單位下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：
1.財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
2.預(yù)算執(zhí)行和決算；
3.預(yù)算內(nèi)、外資金的使用和管理；
4.專(zhuān)項(xiàng)教育資金的籌措、撥付、使用和管理；
5.固定資產(chǎn)的使用和管理；
6.基建、修繕工程項(xiàng)目；
7.內(nèi)部控制制度的健全、有效；
8.本單位負(fù)責(zé)人和上級(jí)主管部門(mén)交辦的其他事項(xiàng)。
四、內(nèi)部審計(jì)工作程序
1.內(nèi)部審計(jì)小組要根據(jù)本部門(mén)、本單位的中心任務(wù)部署、制訂年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本部門(mén)，本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
2.教體審計(jì)小組實(shí)施審計(jì)，要編制審計(jì)方案，并在實(shí)施審計(jì)前通知被審計(jì)單位。
3.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，取得有關(guān)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。
4.審計(jì)小組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，提出審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十五個(gè)工作日內(nèi)，將意見(jiàn)反饋給審計(jì)組，逾期即視為無(wú)異議。
5.內(nèi)部審計(jì)小組負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，報(bào)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人審批。
6.內(nèi)部審計(jì)小組要對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題所采取的糾正措施及其效果。
7.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案。
五、審計(jì)結(jié)論
違反本制度，有下列行為之一的單位和個(gè)人，內(nèi)部審計(jì)小組根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處理或移送檢察機(jī)關(guān)處理等建議，報(bào)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人，本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)予以處理。
1.拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)議資料和證明材料；
2.轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的；
3.轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；
4.弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；
5.阻擾審計(jì)人員行使職權(quán)、抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
6.拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；
7.報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員或檢舉人員的。
以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。
澠池縣教體系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組成員名單
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)：澠池縣教育體育局 計(jì)財(cái)股
內(nèi)部審計(jì)小組組長(zhǎng)：閆昭偉
內(nèi)部審計(jì)小組副組長(zhǎng)：韓海濤
內(nèi)部審計(jì)小組成員：李曉蘭、劉麗輝、郭婷婷、管亞楠
參與審計(jì)人員：各下屬單位財(cái)務(wù)人員
